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| 揭秘中国涂料行业：利润才这么点 |
发布：2015-3-4
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每经记者 陈鹏丽 发自广州
1月26日，国家财政部联合税务总局联合发文称，为了促进节能环保，自2月1日起，在生产、委托加工和进口环节对涂料征收消费税，适用税率均为4%。
2月10日，北京依旧寒风瑟瑟，涂料企业老板们从全国各地聚集到这里，春节将至，但他们却个个愁容满面。这一天，中国涂料工业协会（以下简称中涂协）组织全国涂料行业人士，在北京召开政策研讨会，向国家部委提出了一系列建议，以求减少消费税对行业的影响。
细则未明征税暂难实施
1月26日，国家财政部联合税务总局发布《关于对电池、涂料征收消费税的通知》(以下简称 《通知》），《通知》称，为了促进节能环保，经国务院批准，自2015年2月1日起，对电池、涂料征收消费税，适用税率均为4%，对施工状态下，VOC含量低于420g/L（含）的涂料免征消费税。
涂料是建筑、家具、汽车船舶及印刷等行业的“配角”，产品涉及家装、木器家具、机械设备涂漆等领域。据国家统计局最新数据显示，2014年1~12月全国规模以上涂料累计产量为1648万吨，共有1970家规模以上企业，行业总资产超2488亿元。
消费税政策一锤定音，国内涂料企业老总个个急得像热锅上的蚂蚁。新三板挂牌公司中航新材（430056，OC）董秘魏九桓告诉记者，公司目前正在评估消费税对公司的影响，讨论应对措施。
“广东的涂料企业对消费税反应是比较激烈的。很多企业打电话过来问怎么办，我就跟他们说先跟当地税务局沟通一下，因为现在的产品都是之前生产的，2月份的涂料还没开始生产，现在大家都放假了。他们凭什么征？拿产品去检测也是需要时间的。”广东省涂料行业协会会长黄开毫不忌讳地表示。他认为，关于涂料消费税，目前政府只出政策，但相应的执行细则仍然欠缺，企业执行无所依据，税务征收很难实施。
1月29日，中涂协针对政策作出详细解读，并明确各地征税检测机构单位。中涂协表示，对涂料征收消费税系由环保部政策法规司提出，目的在于促进涂料产业转型升级。据了解，涂料释放的VOC与雾霾有关，数据显示，表面涂装VOCs排放量占工业源的21.6%。
另外，中涂协明确征收对象主要是涂料生产企业，委托加工也属于生产企业，对涂料流通环节和施工环节不征收消费税，对涂料原材料生产企业也不征收，对进口国内的涂料产品执行与国内相同税收政策。中涂协相关人士向记者证实，消费税在出厂环节征收，税费为出厂价的4%。对施工状态下不达标的产品，也在生产企业出厂环节征收。黄开认为，征收消费税的凭证等细则未出导致征收难以执行，“凭检测报告还是凭发票？”
“而且，中涂协给出的认定检测机构名单，全国只有十几家。在广东，1000多家涂料企业，只有1家认定检测机构，”如此一来，很容易出现机构腐败现象。在兰州，甚至没有检测机构，兰州的涂料企业需要往外地送检产品，这将直接影响到企业生产效率。
在众多企业反映下，中涂协最后表示，具备省级以上资质的检测单位均可成为认定检测机构。
目前可以确定的是，涂料消费税征收时间起点已过，但税费征收在整个行业尚未启动。国内涂料龙头企业嘉宝莉化工集团相关人士告诉记者，由于没有操作细则，目前大部分企业处于观望状态。
企业赴京联名上书
实际上，企业口中所谓“突袭”的消费税，已经酝酿了许久。早在2011年国家《产业结构调整指导目录》中，溶剂型涂料一直被列入“限制类项目”。而2008年~2011年，国内涂料行业正“意气风发”，连续三年保持20%以上增长速度。
2013年9月，国务院印发《大气污染防治行动计划》，要求“在石化、有机化工、表面涂装、包装印刷等行业实施挥发性有机物综合整治。”国家开始将涂料与涂装行业当作环保整治行业重点关注。
而消费税第一次明确出现是在去年3月份的 “2014年中国涂料、颜料行业工作年会”上。历经一年后，2015年1月末，涂料消费税正式落地。业内人士称，涂料企业普遍未收到事先通知，消息一出猝不及防。
其实，从去年消息传出开始，中涂协就一直密切关注消费税出台的进度，收集行业意见反映有关部委。中涂协还特意组织行业专家、重点企业与国家环保部等相关部门沟通，甚至尝试建议暂缓此项政策的研究与制定。在行业协会的积极奔走之后，政策制定做了让步。
到政策正式发布之时，已从最初的“对所有溶剂型涂料征收统一的消费税”转变为“对施工状态下VOC含量低于420g/L的涂料免征消费税”。据称，这也是财政部破例在消费税政策制定过程中，第一次引入指标性豁免条件，这使得部分涂料品种得以豁免。
虽然部分产品已经得到豁免，但消费税政策正式出台后，行业依旧“炸翻了天”，大家并不满意这样的结果。2月10日，170多位涂料界人士紧急汇聚北京，尝试通过中涂协抢在政策细则出台之前，再次向有关部门反馈建议，争取最后的“翻盘”机会，“希望最大限度地降低政策带来的不利影响，避免后续细则一刀切。”中涂协相关人士告诉记者。
在政策研讨会上，涂料企业提出13条细则建议。其中包括建议征收对象改为从溶剂购入环节征收，而非从涂料生产企业征收；对于施工状态下VOC含量的认定，建议应当由生产商的前端研发和质量控制来达成，后端的强制产品检测仅应作为一种补充手段，涂料生产单位自我声明与官方的测试（抽查）结果在实施开始的一段时间内应视为同等有效，可作为消费税征收的判断依据。
另外，其他建议还包括，对涂料产品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款，以避免双重征税。低VOC含量的水性涂料无需提供检测报告，军工涂料等直接豁免消费税。
协会称行业利润不到10%
企业提价难不提更难
每经记者 陈鹏丽 发自 广州
“利润不到10个点，所以企业才反应那么大。”广东省涂料行业协会会长黄开如是说。由于税收可能进一步压低企业的利润，所以一些企业已经开始酝酿提价，将成本向上游或者下游转移，但更多的企业因为竞争激烈无力提价。
目前的国内涂料市场，外资品牌占据着大部分市场份额，生意社钛白粉分析师杨逊告诉 《每日经济新闻》记者，规模以上企业中，外资占据6成市场份额，国内大型涂料企业不多，中小型扎堆，行业鱼龙混杂的现象较为突出。
利润只有几个点
据了解，油性涂料一般VOC含量高于420g/L，而水性涂料则属低VOC环保涂料。粉末性涂料虽在生产过程对环境污染稍大，但终端产品大部分也属低VOC环保涂料范围。溶剂型涂料含量高于420g/L，且目前国内大部分涂料企业溶剂型涂料占比非常大，包括嘉宝莉、展辰涂料、巴德士等。
“一般建筑涂料，VOC排量基本都达标。但在船舶、飞机、重型机械等工业应用领域都不够环保，”联众涂料网主编傅智慧告诉 《每日经济新闻》记者。
卓创资讯涂料行业分析师边健伟表示，“按照420g/L的标准，在国内生产环节能达标的产品比例不超过30%，而在施工环节就更难控制了。”
“我们认为，对涂料性能要求较高的船舶、汽车、飞机等重要领域，是此轮消费税的重点征收领域。”傅智慧表示。黄开表示，行业利润不到10个点，所以企业才那么大反应。如今，在达标产品比例不高的情况下，4%的消费税对于纯利润率不足10%的涂料行业而言，无疑将是重创。
提价还是不提价？
傅智慧告诉记者，春节前属于涂料消费淡季，提价的比较少，一些大的涂料品牌目前还未做出价格反应。中航新材财务部人士马倩透露，公司也准备在年后对产品进行提价，但至于提价多少还没定。
嘉宝莉相关人士告诉记者，公司的涂料利润率只有6%~7%，但企业提价不太可能。“因为涂料行业本来价格竞争就相当激烈，我们会通过帮助下游木器家具客户转型，改造生产线以适应水性涂料的使用转型。”
杨逊认为，消费税对涂料行业来说首先将加速行业整合，促进良性发展。同时，涂料行业成本增高后压力可向下游转移，也可反过来向上游原料施压。“我感觉多数企业会委屈求全吃掉这一部分成本压力，然后试压上下游，求得利润自保。”
联众涂料网CEO郭效杰告诉记者，从船舶、汽车、飞机等领域来看，中国涂料企业还尚未占领局面，外资企业拥有较高的市场话语权。“这意味着该领域将有可能最先迎来涨价潮。”
黄开认为，由于纳税的多为规模以上企业，在市场经济环境下，大中型企业提价，就可能给小规模、不正规企业机会。“对大型企业而言提价可能影响不大，而对于中型企业而言，客户可能放弃购买其产品，转向更小型的不正规企业购买。”“我们认为不要对消费税的作用过于乐观或者失望。”郭效杰说。
利润诱惑导致产业升级慢
涂料企业扎堆新三板
每经记者 陈鹏丽 发自广州
公开数据显示，国内涂料市场2002年以来一直保持每年10%以上的增速，尤其是2008~2011三年间，涂料行业受房地产业拉动，连续3年保持20%以上的增速。据国家统计局统计，2014年全国规模以上涂料企业达1344家，累计产量为1649万吨。
然而，《每日经济新闻》记者了解到，历经10余年发展，涂料行业环保产品升级推进缓慢。截至目前，在木器家具领域，水性涂料整体占比在5%左右，整个涂料行业水性涂料占比更低。
一位不愿具名的国内大型涂料企业相关负责人表示，在木器家具领域，水性涂料推进缓慢的原因主要是由于油性漆成本比水性漆低，而且施工工序比水性漆少。对于生产企业而言，油性漆利润率也比水性漆高。联众涂料网主编傅智慧表示，在汽车等工业漆领域，高性能的环保漆价格也很高。涂料产业一直在为建筑、设备、器具等制造业完成“穿衣带帽”的工作，是一个相对附属产业，升级很大程度上与整个下游制造业水平的升级有关。
行业升级进展缓慢
涉足水性涂料十余年的行业巨头嘉宝莉2014年全年业绩已经出炉。据该公司内部人士介绍，去年全年嘉宝莉共生产涂料28万吨，营收超30亿元，同比增长10%左右。
公开资料显示，嘉宝莉主营产品包括内外墙漆、木器家具漆等。其中木器家具漆中分为油性与水性两种。尽管嘉宝莉近两年对水性油漆加大了研发力度，但终端销售数据并不理想。
上述企业负责人透露，2014年该公司木器家具漆业务的营收共16亿元，其中超过12亿元为油漆涂料，水性漆只占1亿~2亿元，占比仍然偏低。对此，嘉宝莉相关人士表示，包括企业、下游家具厂以及消费者都知道水性漆更环保，但水性涂料市场多年来未得到很大推广。这是因为对下游家具厂而言，水性漆膜相对油性漆薄，涂装油性漆时只需涂2层，但如果涂水性漆则可能需要涂4~5层。且水性漆干燥靠风干，干燥速度比油性漆慢，这就加大了家具厂的成本以及生产工序，“家具厂也是对成本相对敏感的企业，”所以家具厂普遍不喜欢用水性漆。
卓创资讯涂料分析师边健伟认为，环保型涂料升级缓慢主要是因为成本与性价比关系。水性涂料的利润率比油性低，而且终端售价偏高，导致水性涂料发展缺少利润推动。
新三板公司吉人高新公开转让说明书显示，2014年1~4月份，公司工业漆产品毛利率达33.44%，调和漆毛利率为29.39%，而水性涂料的产品毛利率只有19.48%。傅智慧则认为，涂料产业的升级，实际上很大程度上取决于整个下游制造业水平，缺少下游制造业升级的需求驱动，涂料升级也进展缓慢。
涂料企业扎堆新三板
尝试IPO失败后，国内涂料企业纷纷扎堆新三板，谋划挂牌转让。其中，嘉宝莉2011年6月实行股改，一直被认为是 “离上市最近的涂料企业”，然而2012年10月，证监会公布IPO申报企业信息，嘉宝莉的IPO申请已在10月23日被终止审查。
随后，展辰涂料2012年环保核查被国家环保局“打回”，申请IPO也以失败告终。美涂士2010年初变更为广东美涂士建材股份有限公司，在努力三年多后，IPO也以失败告终。2014年，美涂士申请挂牌新三板，目前已经在新三板上市。
边健伟表示，国内涂料企业IPO失败的主要原因是环保核查不过关。“排放总量是一道门槛，国内大型的涂料以及钛白粉企业，大多因为排放总量的硬性指标上市遇阻。”
一位不愿具名的行业分析师表示，近几年来互联网产业以及一些新兴科技类产品备受资本市场追捧，涂料行业不是热门行业。由于环保、环评等原因，国内涂料企业往往IPO被否。“个别企业是由于长期利润率的审核问题。”
目前，中航新材、赛德丽、吉华材料、优波科、美佳新材等已成功在新三板挂牌。另外，据慧聪网报道，山东奔腾漆业、江苏冠军涂料、安徽碧满塘、千叶松涂料等几家公司也动作频频，谋划着挂牌上市。
展会参观及咨询请联系 刘善玲 电话：020-29193513 邮箱：ex3606@126.com
随时时信息共享请关注“2015第十一届广州国际涂料展（COATEXPO 2015）”。
时间：2015年5月11—13日，地点：广州保利世贸博览馆
★展会微信公众号：coatexpo
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主办单位
广东省涂料行业协会 中涂联合国际会展（广州）有限公司 承办单位
中涂联合国际会展（广州）有限公司
深度合作单位 深圳市涂料技术学会 佛山市涂料行业协会 佛山市顺德区涂料商会 PCI 中文版 水性平台 新材料产业联盟 广东材料谷
协作单位
国家涂料产品质量监督检验中心 中国石油和化学工业联合会中小企业委员会 中国感光学会辐射固化专业委员会 中国水性涂料产业战略联盟 中国建筑装饰装修材料协会建筑涂料分会 中国建筑材料流通协会涂装产业专业委员会 湖南省涂料工业协会 湖北省涂料工业协会 河南省涂料行业协会 陕西省涂料行业协会 广东省家电行业协会
海外合作
美国腐蚀工程师协会（NACE） 美国粉末涂料协会 台湾合成树脂接着剂工业同业公会 台湾涂料工业同业公会 日本防腐蚀工程学会 印度小规模油漆协会 泰国涂料业生产者协会 韩国涂料油墨行业协会 韩国国际涂料、胶粘剂及薄膜工业展览会
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